關於所得稅級距、免稅額/扣除額的新制，以及各種線上申報和繳稅方式，這篇文章幫你一次掌握重點！
所得稅新制重點整理
所得稅免稅額/標準扣除額/列舉扣除額？
首先就讓我們來看看，一般人最常使用的「一般免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額」是多少吧？
- 一般免稅額：9.7萬元
- 標準扣除額：13.1萬元
- 薪資所得特別扣除額：21.8萬元
這些加總起來，2026年申報2025年所得時的免稅門檻為44.6萬元；換句話說，單身狀態、沒有扶養5歲以下小孩和70歲以上長輩的上班族，年收入只要沒超過44.6萬元就不用繳稅。
| 個人綜所稅扣除項目 | 2026年申報
(採2025年所得) |
|---|
| 免稅額 | 一般 | 9.7萬 |
| 70歲以上 | 14.55萬 |
一般扣除額
(標準/列舉二擇一) | 標準 | 單身 | 13.1萬 |
| 有配偶 | 26.2萬 |
| 列舉 | 捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息等 |
| 特別扣除額 | 薪資所得 | 21.8萬 |
| 儲蓄投資 | 27萬 |
| 身心障礙 | 21.8萬 |
| 幼兒學前 | 第一人15萬
第二人以上22.5萬 |
| 教育學費 | 2.5萬 |
| 長期照顧 | 18萬 |
| 財產交易損失 | 不超過當年度申報之財產交易所得
3年內皆可抵扣 |
| 房租支出 | 18萬 |
資料來源:
中華民國 財政部、
中華民國 財政部
所得稅級距
想要減輕稅務負擔，除了關注免稅額、扣除額之外，對於收入更高、必須繳稅的人來說，「課稅級距」也是一大關鍵。
目前課稅級距有五級，分別是最低的5%、12%、20%、30%和最高的40%，扣除各種免稅額與扣除額之後，剩下的「年所得淨額」才會開始計算稅率。
適用稅率 | 2026年申報
（2025年所得淨額） |
|---|
5% | 0~59萬元 |
12% | 59萬1元 ~ 133萬元 |
20% | 133萬1元 ~ 266萬元 |
30% | 266萬1元 ~ 498萬元 |
40% | 498萬1元以上 |
資料來源：財政部台北國稅局
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貸款金額 | 月付金試算 |
|---|
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80萬 | 10,628元起 |
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綜合所得稅級距怎麼計算
基本免稅門檻：44.6萬元
剛才提到，如果你是單身、沒扶養5歲以下小孩及70歲以上長輩的上班族，基本免稅門檻是44.6萬元（= 免稅額9.7萬元 + 標準扣除額13.1萬元 + 薪資扣除額21.8萬元）
換句話說，如果你的年收低於44.6萬元，那你就完全不需要繳綜合所得稅了！
超過基本免稅門檻要繳多少錢？
那麼，如果是年收高於44.6萬元，需要繳多少所得稅呢？
舉例：假設你是年收一百萬的單身上班族，扣除了基本免稅門檻44.6萬元，所得淨額就是55.4萬元，因此要繳大約2.77萬元左右的稅金，公式計算如下：
【第一步】計算所得淨額：100萬元 - 44.6萬元 = 55.4萬元
【第二步】計算應納稅額：55.4萬元 x 5% = 2萬7700元
家庭免稅門檻再升級
對於家庭戶來說，免稅門檻會更高。以沒有小孩的雙薪家庭為例，夫妻兩人年所得低於 89.2 萬元，就不用繳稅（個人所得免稅額 19.4 萬＋標準扣除額 26.2 萬＋薪資扣除額 43.6 萬）。
如果家中還有滿70歲的長輩或6歲（含）以下幼兒，加總之後的免稅門檻更可高達百萬元以上，這是因為可以額外享有扶養親屬的免稅額和特別扣除額，照顧有需要的家人，自然也應減輕稅務負擔。
- 滿70歲免稅額：每人14.55萬元
- 幼兒學前特別扣除額：第一人15萬元,第二人以上22.5萬
舉例來說，如果是雙薪四口家庭（含 6 歲以下子女 2 人），夫妻兩人年薪低於 146.1 萬元，也可以不用繳稅（個人所得免稅額 38.8 萬元＋標準扣除額 26.2 萬＋薪資扣除額 43.6 萬＋兩名子女學前扣除額 37.5 萬）
資料來源：財政部官方粉絲專頁
特別扣除額怎麼計算
如果你有養小孩，可特別關注第4~5項；如果你有租房子，可注意第 7 項。
(1) 薪資所得扣除額：21.8萬元
(2) 身心障礙扣除額：21.8 萬元
(3) 長期照顧扣除額：每人18 萬元
(4) 幼兒學前扣除額：第1名子女申報為15萬元
(5) 教育學費扣除額：每人2.5萬元（大專以上）
(6) 財產交易損失扣除額：不超過當年度申報之財產交易所得3年內皆可抵扣
(7) 房租支出扣除額：18 萬元
報稅時間與方法
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報稅時間與方法
今年的報稅時間為5/1至6/1 （詳情請參考財政部電子申報繳稅服務網）
除了親自臨櫃報稅，當然也可以選擇網路線上報稅，因為快速又方便，不必出門也能完成，更不用人擠人在國稅局排隊等候。為了讓你可以輕鬆報稅，財政部提供了「線上版」、「離線版」與「手機版」三種電子綜所稅報稅系統，詳情請參考財政部「電子申報繳稅服務網」。
**以上稅務資訊來源為財政部網站，若您針對所得稅相關法規或所得稅賦計算有任何疑問，請洽詢您的稅務顧問。
上述僅供參考用途，本網站內容以及本行不提供稅務之建議或相關服務。 在做出任何決定或採取任何可能影響您的財務行動之前，請先諮詢合格的稅務顧問。本公司或關係企業與其任何董事或受僱人就本網站之準確性及完整性不做任何保證或承諾，亦不負任何損害賠償責任。
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參考資料
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- 星時貸總費用年百分率為8.28％～16.74％，該百分率係以貸款金額30萬元，貸款期間7年，貸款年利率7.54％～15.91％（機動計息），及各項相關總費用6,999元計算得知。
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