2025所得稅攻略-級距、免稅額、扣除額一次搞懂！

關於所得稅級距、免稅額/扣除額的新制，以及各種線上申報和繳稅方式，這篇文章幫你一次掌握重點！

2024所得稅新制重點整理

所得稅新制重點整理

所得稅免稅額/標準扣除額/列舉扣除額何時調整？

2023年底政府推出了一系列的所得稅新制，免稅額和扣除額都大幅提高，但要注意2024年申報的是2023年的所得稅，至於新制的免稅額及扣除額，必須等到2025年申報時才生效，千萬別搞混。

首先就讓我們來看看，一般人最常使用的「一般免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額」有什麼變化吧！它們在調整前後的差異如下：

一般免稅額：2024年申報一樣是9.2萬元，2025年申報則是9.7萬元（增加0.5萬元）
標準扣除額：2024年申報一樣是12.4萬元，2025年申報是13.1萬元（增加0.7萬元）
薪資所得特別扣除額：2024年申報一樣是20.7萬元，2025年申報則是21.8萬元（增加1.1萬）

這些加總起來，2025年申報時的免稅門檻總額高達44.6萬元；換句話說，單身狀態、沒有扶養5歲以下小孩和70歲以上長輩的上班族，年收入只要沒超過44.6萬元就不用繳稅。

資料來源: 財政部113年1月起實施利民便民措施項目表、財政部稅務入口網、我的E政府-112年度報稅懶人包

所得稅級距何時調整？

想要減輕稅務負擔，除了關注免稅額、扣除額之外，對於收入更高、必須繳稅的人來說，「課稅級距」也是一大關鍵。

目前課稅級距有五級，分別是最低的5%、12%、20%、30%和最高的40%，扣除各種免稅額與扣除額（例如基本款的42.3萬）之後，剩下的「年所得淨額」才會開始計算稅率。

2024年申報的稅率級距和2023年一樣，級距門檻是56萬元、126萬元、252萬元、472萬元；2025年申報則會將級距調高至59萬元、133萬元、266萬元、498萬元。

適用稅率	2023、2024申報（2022、2023年所得淨額）	2025年申報（2024年所得淨額）
5%	0~56萬元	0~59萬元
12%	56萬1元 ~ 126萬元	59萬1元 ~ 133萬元
20%	126萬1元 ~ 252萬元	133萬1元 ~ 266萬元
30%	252萬1元 ~ 472萬元	266萬1元 ~ 498萬元
40%	472萬1元以上	498萬1元以上

資料來源：財政部台北國稅局

綜合所得稅級距怎麼計算

基本免稅門檻：44.6萬元

剛才提到，如果你是單身、沒扶養5歲以下小孩及70歲以上長輩的上班族，2025年申報的基本免稅門檻是44.6萬元（= 免稅額9.7萬元 + 標準扣除額13.1萬元 + 薪資扣除額21.8萬元）

換句話說，如果你的年收低於44.6萬元，那你就完全不需要繳綜合所得稅了！

超過基本免稅門檻要繳多少錢？

那麼，如果是年收高於44.6萬元，需要繳多少所得稅呢？

舉例：假設你是年收一百萬的單身上班族，扣除了基本免稅門檻44.6萬元，所得淨額就是55.4萬元，因此要繳大約2.77萬元左右的稅金，公式計算如下：

【第一步】計算所得淨額：100萬元 - 44.6萬元 = 55.4萬元
【第二步】計算應納稅額：55.4萬元 x 5% = 2萬7700元

家庭免稅門檻再升級

對於家庭戶來說，免稅門檻會更高。以沒有小孩的雙薪家庭為例，夫妻兩人年所得低於 89.2 萬元，就不用繳稅（個人所得免稅額 19.4 萬＋標準扣除額 26.2 萬＋薪資扣除額 43.6 萬）。

如果家中還有滿70歲的長輩或6歲（含）以下幼兒，加總之後的免稅門檻更可高達百萬元以上，這是因為可以額外享有扶養親屬的免稅額和特別扣除額，照顧有需要的家人，自然也應減輕稅務負擔。

滿70歲免稅額：每人14.55萬元
幼兒學前特別扣除額：第一人15萬元,第二人以上22.5萬

舉例來說，如果是雙薪四口家庭（含 6 歲以下子女 2 人），夫妻兩人年薪低於 146.1 萬元，也可以不用繳稅（個人所得免稅額 38.8 萬元＋標準扣除額 26.2 萬＋薪資扣除額 43.6 萬＋兩名子女學前扣除額 37.5 萬）

資料來源：財政部官方粉絲專業, 財政部中區國稅局綜所稅申報攻略懶人包, 財政部本部新聞

特別扣除額怎麼計算

在特別扣除額中，2025年「薪資所得扣除額」及「身心障礙扣除額」都會調高，因此有機會再省下更多稅金。

如果你有養小孩，可特別關注第4~5項；如果你有租房子，2025年房租支出扣除額的額度將由12萬元提高為18萬元，並從現行的「列舉扣除額」改為「特別扣除額」。
(1) 薪資所得扣除額：2024年申報為20.7 萬元，2025年申報提高到 21.8萬元
(2) 身心障礙扣除額：2024年申報為20.7萬元，2025年申報提高到 21.8 萬元
(3) 長期照顧扣除額：每人12 萬元
(4) 幼兒學前扣除額：2024年申報為每人12萬元（五歲以下），2025年擴大適用年齡至6歲且第1名子女申報提高到15萬元
(5) 教育學費扣除額：每人2.5萬元（大專以上）
(6) 財產交易損失扣除額：不超過當年度申報之財產交易所得3年內皆可抵扣
(7) 房租支出扣除額：原屬於列舉扣除額，且只有12萬，2025年改列為特別扣除額，且提高至18 萬元

報稅時間與方法

今年的報稅時間為5/1至6/30 （詳情請參考財政部電子申報繳稅服務網）
除了親自臨櫃報稅，當然也可以選擇網路線上報稅，因為快速又方便，不必出門也能完成，更不用人擠人在國稅局排隊等候。為了讓你可以輕鬆報稅，財政部提供了「線上版」、「離線版」與「手機版」三種電子綜所稅報稅系統，詳情請參考財政部「電子申報繳稅服務網」。

**以上稅務資訊來源為財政部網站，若您針對所得稅相關法規或所得稅賦計算有任何疑問，請洽詢您的稅務顧問。
上述僅供參考用途，本網站內容以及本行不提供稅務之建議或相關服務。在做出任何決定或採取任何可能影響您的財務行動之前，請先諮詢合格的稅務顧問。本公司或關係企業與其任何董事或受僱人就本網站之準確性及完整性不做任何保證或承諾，亦不負任何損害賠償責任。

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只要妥善運用這些實用技巧，一定能讓你減輕繳稅的壓力！快把這些重點記起來，做個報稅達人！身邊有朋友也正在煩惱報稅問題嗎？也別忘了分享給他們這篇報稅全攻略喔！

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